Testament und Nachlassplanung

Wer kein Testament hinterlässt, hat trotzdem entschieden: Dann gilt die gesetzliche Erbfolge. Sie kennt keine Wünsche, sondern Ordnungen und Quoten. Ein verheirateter Mensch mit zwei Kindern wird im gesetzlichen Güterstand zur Hälfte vom Ehegatten und zu je einem Viertel von den Kindern beerbt (§ 1931 BGB, § 1371 BGB). Alle drei bilden eine Erbengemeinschaft — und die kann über das Haus nur gemeinsam entscheiden.

Ein Testament setzt dem etwas entgegen. Es kann eigenhändig errichtet werden, dann muss es vollständig von Hand geschrieben und unterschrieben sein (§ 2247 BGB), oder zur Niederschrift eines Notars (§ 2232 BGB). Ein am Computer geschriebenes und nur unterschriebenes Blatt ist kein Testament.

Die Form ist die kleinere Hürde. Schwerer wiegt, ob die Anordnungen tragen, was gemeint war. Erbeinsetzung oder Vermächtnis, Vor- und Nacherbschaft, Teilungsanordnung, Ersatzerben — jede Figur hat eigene Folgen, und die Worte des Alltags decken sich nicht mit denen des Gesetzes. Wer „das Haus bekommt meine Tochter“ schreibt, hat damit noch nicht gesagt, ob sie Alleinerbin wird oder ihre Geschwister auszahlen muss.

Drei Punkte stehen in fast jeder Beratung. Erstens der Pflichtteil: Kinder, Eltern und Ehegatten, die übergangen werden, können die Hälfte ihres gesetzlichen Erbteils in Geld verlangen (§ 2303 BGB); Schenkungen der letzten zehn Jahre werden abschmelzend hinzugerechnet (§ 2325 BGB). Zweitens die Bindung: Wechselbezügliche Verfügungen in einem gemeinschaftlichen Testament können nach dem Tod des ersten Ehegatten grundsätzlich nicht mehr geändert werden (§ 2271 BGB). Drittens die Erbschaftsteuer: Die Freibeträge hängen am Verwandtschaftsgrad (§ 16 ErbStG) und gelten innerhalb von zehn Jahren nur einmal.

Deshalb beginnen wir nicht mit einem Entwurf, sondern mit einer Bestandsaufnahme: Wer gehört zur Familie, welche Ehen und Kinder gibt es, was ist vorhanden, was ist schon verschenkt oder versprochen, und welche Testamente oder Erbverträge liegen bereits vor. Erst dann lässt sich sagen, welche Gestaltung zu Ihnen passt — und welche nur zu einem Muster.

Ein Testament sagt, was geschehen soll — umsetzen müssen es andere. Wer sicher sein will, dass Anordnungen auch gegen Widerstand und über Jahre hinweg befolgt werden, ordnet im selben Testament eine Testamentsvollstreckung an. Gerade bei Unternehmen, Immobilien und mehreren Erben ist sie oft der entscheidende Teil der Nachlassplanung.

Zum Weiterlesen: wer ohne Testament erbt, was Erben vor der Annahme prüfen sollten und warum die Übertragung einer vermieteten Immobilie unter Nießbrauch steuerlich heikel ist. Wer auch für den Fall vorsorgen will, dass er zu Lebzeiten nicht mehr entscheiden kann, braucht daneben eine Vorsorgevollmacht.

Ein praktischer Hinweis zum Schluss. Ein eigenhändiges Testament wird auf Verlangen beim Amtsgericht in besondere amtliche Verwahrung genommen (§ 2248 BGB) und dann im Zentralen Testamentsregister erfasst. So wird es im Erbfall gefunden — und nicht erst, wenn die Wohnung ausgeräumt ist.